La retención no es tu impuesto: es un anticipo
Cada mes, tu nómina trae una línea de retención de IRPF. No es tu impuesto final: es un anticipo que tu empresa ingresa a Hacienda en tu nombre. Tu impuesto real del año se calcula después, en la declaración de la Renta, con tus ingresos y circunstancias definitivos. Si la suma de tus retenciones supera tu cuota real, te devuelven la diferencia; si no llega, pagas lo que falta.
Entender esto lo cambia todo: la retención es una estimación prudente, no una sentencia. Y como toda estimación, a veces se queda corta y a veces se pasa.
Cómo la calcula tu empresa, paso a paso
- Recoge tus datos del modelo 145. Es el documento donde comunicaste tu situación personal y familiar: estado civil, hijos, ascendientes a cargo, discapacidad. Sin estos datos, la empresa retendría como si fueras soltero sin hijos (el peor caso).
- Estima tu salario anual. Multiplica tu salario por los meses que prevé pagarte, incluyendo las pagas extra. Si te suben el sueldo a mitad de año, esta estimación cambia… y tu retención con ella.
- Aplica el algoritmo de la AEAT (artículo 85 del Reglamento del IRPF). Con tu salario estimado y tus datos personales, calcula tu cuota anual teórica y la convierte en un tipo de retención: un porcentaje que aplicará a cada nómina.
- Lo aplica mes a mes. Cada nómina descuenta ese porcentaje de tu base. El tipo se revisa cuando cambian tus circunstancias: la empresa está obligada a regularizarlo.
Ejemplo con números reales: 30.000 € brutos
Con 30.000 € brutos anuales (contrato indefinido, soltero, sin hijos, 12 pagas), la cuota anual estimada es de 4926 €. Repartida en 12 meses, tu nómina se vería así de media:
| Concepto | Mensual | Anual |
|---|---|---|
| Bruto | 2500 € | 30.000 € |
| Seguridad Social (6,50 %) | −163 € | −1950 € |
| Retención IRPF (media) | −411 € | −4926 € |
| Neto a percibir | 1927 € | 23.124 € |
Ojo: los 411 € son la media anual. Tu retención real de enero puede diferir de la de diciembre si tu empresa regulariza el tipo a mitad de año. Nuestra calculadora estima la cuota anual —el importe contra el que Hacienda compara tus retenciones en la Renta— no replica el tipo mensual exacto de tu empresa.
Qué retención se aplica con 24.000 € y 14 pagas
Respuesta directa: con 24.000 € brutos al año y 14 pagas, la retención media es del 13,51 %. Con contrato indefinido, soltero/a sin hijos y escala general, las cifras son estas:
| Concepto | Por paga (14) | Anual |
|---|---|---|
| Bruto | 1714 € | 24.000 € |
| Seguridad Social (6,50 %) | −111 € | −1560 € |
| Retención IRPF (media) | −232 € | −3243 € |
| Neto a percibir | 1371 € | 19.197 € |
Es decir: de cada paga de 1714 € brutos, te retienen de media 232 € de IRPF y te quedan 1371 € netos. La cuota anual total es de 3243 €. Recuerda que es una media: si tu situación familiar o tu comunidad son distintas, o si tu empresa regulariza el tipo a mitad de año, tu retención real puede diferir algo. Y si cobras en 12 pagas en lugar de 14, el neto anual es el mismo: solo cambia el reparto.
Cómo calcular tu propia retención
No necesitas esperar a la nómina para saber si tu retención cuadra. Con tu bruto anual previsto y tus datos del modelo 145, puedes estimarla tú mismo en cuatro pasos:
- Parte de tu bruto anual previsto. Es lo que tu empresa estima que ganarás en todo el año, incluyendo las pagas extra.
- Estima tu cuota anual. Sigue la cadena del IRPF: bruto menos Seguridad Social, menos reducción del art. 20 si corresponde, menos 2.000 € de gastos; escala sobre la base menos escala sobre tu mínimo. La guía de cómo se calcula el IRPF explica cada paso con ejemplos.
- Divide la cuota entre el bruto. Ese es tu tipo de retención. Con 24.000 € sale el 13,51 % y con 30.000 € el 16,42 %.
- Compáralo con tu nómina. Multiplica el tipo por tu bruto de cada paga: si lo que te retienen está muy por encima o por debajo, revisa tus datos del modelo 145 o pregunta en tu empresa si hay una regularización pendiente.
Si el resultado te descuadra mucho, casi siempre hay una causa concreta: un cambio de sueldo a mitad de año, un segundo pagador o unos datos del modelo 145 sin actualizar.
El caso especial: dos pagadores
Si trabajas para dos empresas (o cambias de trabajo a mitad de año), cada pagador calcula tu retención como si fuera el único: aplica mínimos y reducciones completos a un salario parcial. El resultado es casi siempre una retención total inferior a tu cuota real. Por eso con dos pagadores la Renta suele salir a pagar… y por eso la ley te obliga a declarar cuando superas los 15.000 € anuales con más de un pagador (siempre que el segundo y restantes superen los 1.500 € en conjunto).
¿Qué es la retención y por qué no es tu impuesto final?
La retención es el anticipo mensual de tu IRPF. Cada mes, tu empresa calcula qué parte de tu impuesto anual te corresponde pagar ya, te la descuenta de la nómina y la ingresa a tu nombre en Hacienda. No es tu impuesto final porque se calcula con una previsión: tu empresa estima tu cuota anual con los datos que le diste y con tu salario previsto, y reparte esa estimación entre tus pagas. Tu impuesto final se fija en la declaración de la renta, con tus datos reales del año completo.
La diferencia entre el anticipo y el impuesto final se salda una vez al año. Si durante el año te retuvieron más de tu cuota anual, Hacienda te devuelve la diferencia. Si te retuvieron menos, pagas lo que falta. Por eso, una retención alta no significa que pagues más impuesto, ni una retención baja significa que pagues menos: significa que pagas antes o después. El impuesto total es el mismo; lo que cambia es el calendario de pago.
El caso que esta guía usa como referencia lo muestra con números. Con 24.000 € brutos al año y 14 pagas, contrato indefinido y sin hijos, la cuota anual es de 3.243 €, un tipo del 13,51 %, la Seguridad Social es de 1.560 € y el neto anual de 19.197 €. Por paga, eso son 1.714 € de bruto, 111 € de Seguridad Social, 232 € de IRPF y 1.371 € netos. Esos 232 € por paga son el anticipo mensual de una cuota anual de 3.243 €, no un impuesto independiente que se sume a la renta.
| Concepto (24.000 €, 14 pagas) | Por paga | Anual |
|---|---|---|
| Bruto | 1.714 € | 24.000 € |
| Seguridad Social | 111 € | 1.560 € |
| IRPF (retención media) | 232 € | 3.243 € |
| Neto | 1.371 € | 19.197 € |
¿Cómo calcula la empresa tu tipo de retención?
Con tres ingredientes: tu salario previsto para el año, tus datos personales y familiares del modelo 145, y el algoritmo oficial de retenciones de la AEAT, regulado en el artículo 85 del Reglamento del IRPF. El proceso es el siguiente: la empresa estima tu retribución anual total, calcula tu cuota anual prevista aplicando la escala y el mínimo que corresponden a tus datos, y divide esa cuota entre tu retribución para obtener un tipo. Ese tipo es el que aplica a cada nómina, mes tras mes, hasta que algo cambie.
El salario previsto es el primer ingrediente y el que más errores genera. Si entras a trabajar en marzo, tu empresa prevé tu salario de marzo a diciembre y calcula el tipo sobre esa previsión anualizada, no sobre lo que cobrarás en total ese año natural. Si te suben el sueldo en julio, la previsión cambia y el tipo debe regularizarse. Si cobras variables o bonus, la empresa los incluye en la previsión cuando son previsibles, y si no lo son, el ajuste llega en la renta. Por eso, dos personas con el mismo sueldo mensual pueden tener tipos distintos: porque sus previsiones anuales difieren.
El algoritmo de la AEAT es público y se actualiza periódicamente: la última actualización relevante fue en septiembre de 2026, y las empresas deben aplicarla desde entonces. El algoritmo tiene límites: el tipo no puede bajar del 2 % en contratos temporales de menos de un año, ni superar el 47 %. Dentro de esos límites, el tipo se mueve con tu previsión y tus datos. Si quieres entender tu tipo concreto, pide a tu empresa que te explique con qué previsión y con qué datos del modelo 145 lo calculó: son los dos datos que lo determinan.
¿Qué datos del modelo 145 cambian tu retención?
El modelo 145 es el documento en el que comunicas a tu empresa tu situación personal y familiar para que calcule tu retención. Los datos que más mueven el tipo son tu estado civil y tu situación familiar, el número de hijos y otros descendientes a cargo, tu discapacidad y la de tus familiares a cargo, y si tienes más de un pagador o si tu cónyuge tiene o no rentas. Cada uno de estos datos cambia el mínimo o la base prevista, y por tanto cambia la cuota prevista y el tipo.
Los hijos son el ejemplo más claro. Con 24.000 € brutos y 14 pagas, sin hijos la cuota anual es de 3.243 € y el neto por paga de 1.371 €. Con un hijo, la cuota baja a 2.787 € y el neto por paga sube a 1.404 €. Con dos hijos, la cuota baja a 2.274 € y el neto por paga sube a 1.440 €. Si tu empresa no sabe que tienes hijos, porque no actualizaste el modelo 145, te retendrá como si no los tuvieras, y la diferencia, que en este caso es de casi 1.000 € al año con dos hijos, aparecerá concentrada en la devolución de la renta en vez de mes a mes.
El modelo 145 no se entrega una sola vez para siempre: se entrega cuando empiezas a trabajar y se actualiza cada vez que cambia tu situación. Un hijo, un matrimonio, una separación, una discapacidad reconocida o un cambio de contrato son motivos para actualizarlo. Y la actualización tiene fecha: si la comunicas en diciembre, la regularización se concentra en la última nómina y el salto será mayor que si la hubieras comunicado en el momento del cambio. Mantener el modelo 145 al día es la acción más barata para que tu retención se parezca a tu cuota.
| Caso (24.000 €, 14 pagas) | Cuota anual | Neto por paga |
|---|---|---|
| Sin hijos | 3.243 € | 1.371 € |
| 1 hijo | 2.787 € | 1.404 € |
| 2 hijos | 2.274 € | 1.440 € |
¿Por qué dos personas con igual bruto retienen distinto?
Porque la retención no depende solo del bruto: depende del bruto previsto, de la situación familiar, del tipo de contrato, del número de pagas y de la fecha de inicio. Dos personas con 24.000 € brutos y 14 pagas pueden retener distinto si una tiene hijos y la otra no, si una tiene contrato temporal y la otra indefinido, o si una empezó en enero y la otra en julio. El bruto es solo uno de los ingredientes, y en muchos casos no es el que más pesa.
El contrato es un buen ejemplo de diferencia pequeña pero real. Con 24.000 € y 14 pagas, un contrato temporal da una Seguridad Social de 1.572 € al año frente a 1.560 € con contrato indefinido, una cuota de IRPF de 3.239,40 € frente a 3.243 € y un neto de 19.188,60 € frente a 19.197 €. La diferencia anual es de menos de 10 €, porque el cambio del 6,50 % al 6,55 % mueve la base solo ligeramente. Si dos compañeros con el mismo bruto ven nóminas distintas, el contrato rara vez es la explicación principal: busca primero en los hijos y en la fecha de inicio.
La fecha de inicio es la explicación que más se pasa por alto. Quien empieza en julio tiene una previsión anualizada distinta de quien lleva todo el año, y su tipo mensual se calcula sobre esa previsión, no sobre su salario real del año natural. Lo mismo ocurre con quien cambia de empresa a mitad de año: la nueva empresa calcula su tipo como si fuera su única pagadora desde el inicio. En ambos casos, la diferencia se salda en la renta, y no significa que ninguna de las dos empresas calculara mal.
¿Cómo afecta el número de pagas a la retención mensual?
Afecta a la retención de cada paga, no a la cuota anual. Con 24.000 € brutos, la cuota anual es de 3.243 € tanto en 12 pagas como en 14 o en 15, porque el impuesto es anual y no depende del calendario de cobro. Lo que cambia es cómo se reparte esa cuota entre las pagas: en 12 pagas, la retención media por paga es de 270,25 €; en 14 pagas, de 231,64 €; en 15 pagas, de 216,20 €. El neto por paga sigue el mismo patrón: 1.599,75 € en 12 pagas, 1.371,21 € en 14 pagas y 1.279,80 € en 15 pagas.
Este reparto es el que hace que comparar nóminas de meses distintos engañe. Una nómina de un mes normal en 14 pagas no es comparable con una nómina en 12 pagas, porque la primera reparte la cuota entre 14 pagas y la segunda entre 12. Y una nómina de un mes de extra tampoco es comparable con una de un mes normal, porque en el mes de extra la retención puede aplicarse de forma distinta según cómo tu empresa reparta la previsión. La comparación correcta es siempre anual: suma lo retenido en todo el año y compáralo con la cuota anual.
También conviene saber que las pagas extra no llevan descuento de Seguridad Social en el mes en que se cobran, porque la cotización ya se prorratea durante el año. Tu base de cotización incluye las extras estén prorrateadas o no, así que el sistema de pagas no cambia tus derechos ni tu cuota anual. Solo cambia el calendario, y la guía de 12, 14 y 15 pagas lo explica con el mismo caso de 24.000 € y con el caso de 30.000 €.
| Sistema (24.000 €) | IRPF por paga | Neto por paga | Cuota anual |
|---|---|---|---|
| 12 pagas | 270 € | 1.600 € | 3.243 € |
| 14 pagas | 232 € | 1.371 € | 3.243 € |
| 15 pagas | 216 € | 1.280 € | 3.243 € |
¿Qué pasa si empiezas a trabajar a mitad de año?
Que tu empresa calcula tu tipo sobre tu salario previsto desde tu inicio hasta final de año, anualizado, y no sobre lo que realmente cobrarás en ese año natural. Si empiezas en julio con un sueldo que en un año completo serían 24.000 €, tu empresa prevé 24.000 € anuales aunque en ese año natural solo cobres la mitad, y te aplica el tipo correspondiente a esa previsión. El resultado es que tu retención mensual se parecerá a la de alguien que lleva todo el año, aunque tu renta de ese año sea menor.
En la declaración de ese año, el ajuste llega solo. Tu cuota real se calculará sobre lo que realmente ganaste en el año natural, que será aproximadamente la mitad, y como te retuvieron con un tipo pensado para un año completo, lo más probable es que te devuelvan una parte importante. No es un error de tu empresa ni un truco: es la consecuencia de que la retención se calcula con una previsión anualizada y la renta con el año real. Si empiezas a mitad de año y tu primera renta te devuelve mucho, esta es casi siempre la explicación.
Lo mismo ocurre, al revés, si dejas de trabajar a mitad de año. Tu empresa te retuvo durante los meses trabajados con un tipo pensado para un año completo, y tu cuota real del año será menor porque ganaste menos meses. La renta te devolverá la diferencia. Y si cambias de empresa a mitad de año, la nueva empresa calcula su tipo sin tener en cuenta lo que ya te retuvo la anterior, así que el ajuste también llega en la renta. En todos estos casos, la regla es la misma: la retención prevé, la renta ajusta.
¿Qué es la regularización y cuándo la aplica la empresa?
La regularización es el recálculo de tu tipo de retención cuando cambian tus circunstancias. Tu empresa está obligada a regularizar cuando cambia tu salario previsto, tu tipo de contrato, tu situación familiar o cualquier otro dato del modelo 145 que afecte al cálculo. También debe regularizar cuando la AEAT actualiza el algoritmo de retenciones, como hizo en septiembre de 2026. Regularizar significa calcular de nuevo tu cuota anual prevista con los datos nuevos y ajustar el tipo de los meses que quedan para que el total anual se acerque a la nueva cuota.
El efecto de una regularización se nota en tu nómina siguiente, y a veces sorprende. Si tu sueldo sube en julio, tu tipo sube para los meses que quedan, porque lo que queda del año debe cubrir la nueva cuota anual. Si tienes un hijo y lo comunicas en octubre, tu tipo baja para los últimos meses, pero la bajada se concentra en pocos meses y no compensa todo el año: el resto de la diferencia llegará en la renta. Cuanto antes comuniques el cambio, más repartido quedará el ajuste y menos saltará tu nómina.
Hay un límite que conviene conocer: la regularización no puede dejar tu tipo por debajo del mínimo legal ni por encima del máximo. En contratos temporales de menos de un año, el tipo no puede bajar del 2 %, y en ningún caso puede superar el 47 %. Dentro de esos límites, la regularización es un mecanismo normal, no una corrección de un error. Si tu nómina cambia a mitad de año sin que haya cambiado nada en tu situación, entonces sí conviene preguntar: puede ser una actualización del algoritmo o un cambio en tu previsión que tu empresa debe explicarte.
¿Puedo pedir que me retengan más? ¿Y menos?
Puedes pedir que te retengan más, nunca menos. La retención que calcula tu empresa con el algoritmo es un mínimo: la empresa no puede aplicarte un tipo inferior al que sale del cálculo, porque ese mínimo está fijado para acercar el anticipo a tu cuota real. Pedir más, en cambio, está permitido y es una herramienta legítima para gestionar tu calendario de pagos: si pides más, cobras un poco menos cada mes y reduces la probabilidad de que la renta te salga a pagar.
Pedir más tiene sentido en tres situaciones. La primera, si tienes dos pagadores y sabes que la suma de retenciones quedará corta: pedir más al segundo pagador acerca tu retención total a tu cuota real. La segunda, si esperas otros ingresos durante el año que no pasan por tu nómina y que subirán tu cuota en la renta. La tercera, si prefieres la tranquilidad de una devolución pequeña antes que un pago inesperado, aunque eso suponga adelantar dinero durante meses. En ningún caso pedir más cambia tu impuesto total: cambia cuándo lo pagas.
Para pedirlo, comunica a tu empresa el tipo que quieres o la situación que justifica una retención mayor, y hazlo por escrito para que quede constancia. Tu empresa aplicará el tipo solicitado siempre que no sea inferior al mínimo del algoritmo. Y si el nuevo tipo te deja una nómina demasiado ajustada, puedes volver a pedir un ajuste, siempre dentro del mínimo legal. No pidas más retención por inercia: calcula primero tu cuota anual con la calculadora de IRPF y compara con lo que te retienen en total, para pedir solo lo que necesitas.
¿Qué pasa con dos pagadores?
Que cada pagador retiene como si fuera tu único ingreso, y casi siempre te retienen de menos en total. Cada empresa aplica mínimos y reducciones completos a un salario parcial, así que la suma de las dos retenciones queda por debajo de tu cuota real, que se calcula sobre la suma de todos tus ingresos. El resultado habitual es que la declaración salga a pagar, a veces por una cantidad que sorprende, aunque cada nómina por separado pareciera correcta.
Además, con dos pagadores es muy probable que estés obligado a presentar declaración. La ley obliga a declarar cuando se superan los 15.000 € anuales con más de un pagador y el segundo pagador y restantes superan los 1.500 € en conjunto. Si cambias de trabajo a mitad de año, el efecto es el mismo: tu segunda empresa retiene como si fuera tu única pagadora desde el inicio, y el ajuste llega en la renta. No es una sanción ni un error de ninguna de las dos empresas: es la consecuencia aritmética de calcular dos veces con mínimos completos.
La forma de suavizarlo es pedir a uno de los pagadores, normalmente al segundo, que te retenga más de lo que le saldría por defecto. También ayuda comunicar tu situación completa a la empresa que te contrata en segundo lugar, para que su previsión sea más realista. Y si ya estás en esa situación, no esperes a la renta para descubrirlo: suma tus retenciones anuales previstas y compáralas con tu cuota anual estimada con la calculadora de IRPF. Si la suma queda corta, pide más retención antes de que el año termine.
¿Cómo compruebo si mi retención está bien calculada?
Con una comprobación en cuatro pasos, usando el caso de esta guía como referencia. Primero, anota tu bruto anual previsto y tu número de pagas, y comprueba que coinciden con tu contrato y con tu nómina. Segundo, revisa tu modelo 145: estado civil, hijos, discapacidad y cualquier cambio del año. Si algo no está actualizado, ahí está probablemente tu diferencia. Tercero, calcula tu cuota anual con la calculadora de IRPF usando esos mismos datos: con 24.000 € y 14 pagas, sin hijos, debe darte 3.243 €.
Cuarto, suma lo que te retienen en todo el año y compáralo con esa cuota. Multiplica tu retención media por paga por tu número de pagas, teniendo en cuenta las regularizaciones y los meses de extra. Si la suma se acerca a la cuota, tu retención está bien calculada y la diferencia se saldará en la renta. Si la suma queda muy por debajo, tu renta saldrá a pagar y conviene pedir más retención. Si queda muy por encima, tu renta te devolverá, y puedes plantearte si prefieres cobrar más cada mes, aunque nunca podrás pedir menos del mínimo legal.
Si después de estos cuatro pasos la diferencia sigue sin explicarse, pide a tu empresa el desglose de tu retención: con qué previsión anual y con qué datos del modelo 145 calculó tu tipo. Es una información que tu empresa debe poder darte, y con ella podrás ver si la previsión o los datos están desactualizados. Fuentes: algoritmo de retenciones de la AEAT, Ley 35/2006 del IRPF (artículo 101), Reglamento del IRPF (artículo 85) y modelo 145. Ejercicio modelado: 2026. Esta guía enseña a comprobar tu retención; no sentencia casos individuales ni sustituye el cálculo de tu empresa. Contenido revisado en noviembre de 2026.