La respuesta corta
- Navarra tiene su propio IRPF. Por el Convenio Económico (Ley 28/1990), Navarra mantiene, establece y regula su régimen tributario, y la exacción del IRPF corresponde a Navarra para sus residentes habituales.
- Una sola escala, 11 tramos, del 13 % al 52 %. El tipo mínimo más bajo y el máximo más alto de España, en la misma escala. Suave abajo, muy progresiva arriba.
- No busques tu mínimo personal en la base. En Navarra no hay mínimo personal y familiar que reduzca la base liquidable: la adecuación se hace en la cuota (art. 62.9).
- Ejercicio de las tablas: 2025. Las tablas de esta guía corresponden al Texto Refundido consultado (versión a 01/01/2025). Las novedades 2026 de la Ley Foral 17/2025 se explican aparte, sin mezclar ejercicios.
¿Te aplica el IRPF navarro?
Sí si tu residencia habitual está en Navarra. El artículo 9.1 del Convenio Económico atribuye a Navarra la exacción del IRPF de los contribuyentes que residan habitualmente en su territorio. No decide tu lugar de trabajo ni el domicilio de tu empresa: si vives en Navarra y trabajas en otra comunidad, tu IRPF es el navarro; si vives en otra comunidad y trabajas en Navarra, no lo es. Hay un caso especial: si los miembros de una unidad familiar residen en territorios distintos y optan por tributación conjunta, el territorio competente es el del miembro con mayor base liquidable (art. 9.2).
La norma que desarrolla el impuesto es el Texto Refundido de la Ley Foral del IRPF (Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio). Los límites del sistema son equivalentes a los del Concierto vasco (art. 7 del Convenio): solidaridad, estructura general del Estado, coordinación y armonización, y presión fiscal efectiva global equivalente. Y una advertencia que vale para toda la guía: ninguna calculadora de régimen común sirve para un residente navarro. El motor común no modela ni la escala navarra ni su sistema de deducciones en cuota.
La escala general: 11 tramos, del 13 % al 52 %
La escala del artículo 59.1 se aplica a la base liquidable, no a tu sueldo bruto: antes se restan las cotizaciones sociales, los gastos y reducciones del trabajo y, en su caso, las reducciones que admite el propio Texto Refundido. Ejercicio de la tabla: 2025.
| Base liquidable hasta | Cuota íntegra | Resto base hasta | Tipo aplicable |
|---|---|---|---|
| 4.458 € | 579,54 € | 4.458 € | 13 % |
| 10.030 € | 1.805,38 € | 5.572 € | 22 % |
| 21.175 € | 4.591,63 € | 11.145 € | 25 % |
| 35.663 € | 8.648,27 € | 14.488 € | 28 % |
| 51.266 € | 14.343,37 € | 15.603 € | 36,50 % |
| 66.869 € | 20.818,61 € | 15.603 € | 41,50 % |
| 89.159 € | 30.626,21 € | 22.290 € | 44 % |
| 139.310 € | 54.197,18 € | 50.151 € | 47 % |
| 195.034 € | 81.501,94 € | 55.724 € | 49 % |
| 334.344 € | 151.853,49 € | 139.310 € | 50,50 % |
| En adelante | — | — | 52 % |
Fíjate en dos cosas. Primera: el primer tramo es estrecho (4.458 €) y el salto del 28 % al 36,50 % es el más brusco de la escala: a partir de ahí, cada euro adicional de base paga mucho más. Segunda: comparar «el 13 % navarro» con «el 9,50 % estatal» sin más es un error —en régimen común la cuota se construye en dos mitades (estatal más autonómica), mientras que la escala navarra ya es la cuota completa. Las comparaciones tramo a tramo entre sistemas distintos no valen; lo que vale es calcular la cuota completa en cada sistema.
No busques tu mínimo: en Navarra está en la cuota
En régimen común, el mínimo personal y familiar reduce la base (contribuyente 5.550 €, descendientes 2.400 € / 2.700 € / 4.000 € / 4.500 €, y demás). En Navarra, el artículo 55 del Texto Refundido solo admite como reducciones de la base las de previsión social y las de pensiones compensatorias y alimentos. Todo lo demás —la adecuación personal y familiar— vive en el artículo 62.9 como deducciones de la cuota (ejercicio 2025):
- Mínimo personal (art. 62.9.a): 1.084 € por sujeto pasivo, más 264 € si tienes 65 años o más (585 € si tienes 75 o más), más 766 € por discapacidad del 33 % al <65 % (2.757 € si es ≥65 %), más 150 € si tus rentas (incluidas las exentas) no superan 30.000 €.
- Ascendientes (art. 62.9.b): 264 € (65 años o más) o 585 € (75 años o más), con límite de rentas referenciado al IPREM.
- Descendientes solteros menores de 30 años que convivan contigo y sin rentas superiores al IPREM: 483 € (1.º), 512 € (2.º), 732 € (3.º), 981 € (4.º), 1.111 € (5.º) y 1.286 € (6.º y siguientes); más 644 € por descendiente menor de 3 años (1.170 € en adopciones internacionales); incremento del 40 % (decreciente entre 20.000 € y 30.000 € de rentas) para rentas de hasta 30.000 €; y por discapacidad del descendiente o ascendiente, 674 € adicionales (33 %–<65 %) o 2.360 € (≥65 %).
Consecuencia práctica: si vienes del régimen común y buscas «tu mínimo» en la base navarra, no lo encontrarás, y cualquier cálculo que lo reste dos veces —una en la base y otra en la cuota— estará mal.
La deducción por trabajo (art. 62.5)
Ejercicio 2025. Sobre los rendimientos netos del trabajo:
| Rendimientos netos del trabajo | Deducción |
|---|---|
| Hasta 10.500 € | 1.400 € |
| 10.500,01 € – 17.500 € | 1.400 € menos el 10 % del exceso sobre 10.500 € |
| 17.500,01 € – 35.000 € | 700 € |
| 35.000,01 € – 50.000 € | 700 € menos el 2 % del exceso sobre 35.000 € |
| Más de 50.000 € | 400 € |
Con discapacidad, la deducción aumenta un 50 % (33 %–<65 %) o un 100 % (≥65 %). Y tiene un límite: no puede exceder de aplicar la escala del artículo 59.1 a los rendimientos netos del trabajo. Para 2026, la Ley Foral 17/2025 incrementa esta deducción para rendimientos netos inferiores a 17.500 € (ver novedades 2026 más abajo), pero las nuevas cuantías no se reproducen aquí hasta confirmar el texto del Boletín Oficial de Navarra.
La base del ahorro (art. 60)
Ejercicio 2025. La escala del ahorro navarra es: hasta 6.000 €, 20 %; hasta 10.000 €, 22 %; hasta 15.000 €, 24 %; hasta 200.000 €, 26 %; hasta 300.000 €, 27 %; en adelante, 28 %. Si has visto en resúmenes una escala del ahorro navarra distinta para 2026 (19 % / 21 % / 23 % / 27 % / 28 %), no la uses: hasta leer la versión 2026 del Texto Refundido, la tabla verificada es esta, la de 2025.
Tributación conjunta: sin reducción vasca
Navarra regula la tributación conjunta en los artículos 70 a 75 de su Texto Refundido, con un mecanismo distinto al vasco. La reducción vasca por tributación conjunta (4.896 € en 2026) no existe en Navarra: no la apliques. Si tu unidad familiar tiene miembros en territorios distintos y optáis por conjunta, recuerda la regla del artículo 9.2 del Convenio: el territorio competente es el del miembro con mayor base liquidable.
Retención en nómina ≠ declaración
También en Navarra, tu empresa aplica cada mes unas tablas de retención, y la declaración anual aplica la escala y las deducciones. No se publican aquí porcentajes de retención: no se ha leído completa ninguna tabla de retención navarra, y presentar un porcentaje de retención como si fuera tu tipo final es uno de los errores más frecuentes. El resultado definitivo es la declaración.
Novedades 2026 (Ley Foral 17/2025, de 22 de diciembre)
Según el Parlamento de Navarra, la Ley Foral 17/2025, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias para 2026, introduce tres novedades relevantes para el trabajo, que se publican aquí solo con esa atribución, sin cuantías nuevas:
- Se eleva hasta 17.000 € anuales el umbral de rendimientos íntegros de trabajo que exime de la obligación de declarar por el IRPF.
- Se incrementa la cuantía de la deducción por rendimientos del trabajo para los contribuyentes con rendimientos netos inferiores a 17.500 €.
- Se aumenta el importe de la deducción por mínimo personal para contribuyentes cuyas rentas no superen 32.000 €, con una incidencia más intensa en los tramos más bajos de renta.
Las nuevas cuantías de deducción para 2026 circulan en resúmenes secundarios, pero no se reproducen en esta guía: hasta confirmar el texto publicado en el Boletín Oficial de Navarra, las tablas verificadas son las de 2025. Cuando se confirme, esta guía se actualizará y cambiará su etiqueta de ejercicio. No mezcles ejercicios en un mismo cálculo: o calculas con 2025, o esperas a la tabla 2026 confirmada.
Qué no hace esta guía
El cálculo navarro lo hace la calculadora foral (tributación individual; sin conjunta, sin ascendientes y sin tablas de retención), y esta guía no reproduce tablas de retención, no afirma que Navarra pague más o menos «en general», y no publica ninguna cuantía sin confirmar en el texto oficial. Para comparar tu caso con el régimen común, la referencia honesta es el hub de comunidades autónomas, y para entender el mecanismo del IRPF común, la guía de cómo se calcula el IRPF.