¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo que pagas sobre tus ingresos del trabajo. Cada mes, tu empresa retiene una parte de tu salario bruto y la ingresa directamente a Hacienda a cuenta del impuesto anual.
La retención no es una cantidad fija: se calcula a partir de tu salario anual, tu situación personal y la previsión de lo que vas a tributar al cierre del año. Por eso dos personas con el mismo bruto pueden tener retenciones distintas.
Cómo se calcula el IRPF en 2026, paso a paso
El cálculo sigue siempre la misma cadena. Cada paso tiene su norma y su cifra; saltarse uno es la causa de casi todos los errores:
- Parte de tu salario bruto anual. Es el punto de partida: lo que ganas en todo el año, no tu nómina mensual.
- Resta tu Seguridad Social. Con contrato indefinido, el 6,50 % de tu bruto (6,60 % si es temporal). Lo que queda es tu rendimiento neto del trabajo.
- Aplica la reducción del art. 20 si tu rendimiento neto es menor de 19.747,50 €. Es la reducción por rendimientos del trabajo (ver la fórmula abajo).
- Resta 2.000 € de gastos deducibles (art. 19.2.f). Es una cantidad fija para todos los trabajadores.
- Aplica la deducción de la D.A. 61.ª si tu bruto no supera los 20.048,45 €. Con el SMI, deja el IRPF en cero (ver abajo).
- Calcula la cuota con la escala sobre tu base liquidable, y réstale la escala aplicada sobre tu mínimo personal y familiar. El resultado es tu cuota anual: lo que realmente debes a Hacienda.
- Compara con lo retenido. La diferencia entre tu cuota anual y todo lo que tu empresa te retuvo en el año es lo que te devuelven o lo que pagas en la Renta.
Los tramos del IRPF en 2026
El IRPF es progresivo: tu base liquidable se divide en tramos y cada tramo paga un tipo distinto. Solo los euros que entran en un tramo superior tributan al tipo más alto, no todo tu sueldo. Estos son los tipos combinados (mitad estatal más mitad autonómica de referencia):
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| 0 € – 12.450 € | 19 % |
| 12.450 € – 20.200 € | 24 % |
| 20.200 € – 35.200 € | 30 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 37 % |
| 60.000 € – 300.000 € | 45 % |
| 300.000 € – en adelante | 47 % |
La escala estatal no ha cambiado en 2026 respecto a 2025. Ojo: esta tabla combina la mitad estatal con la mitad autonómica general. Si resides en una comunidad con escala autonómica propia (Madrid, Cataluña, Andalucía o Comunidad Valenciana, entre otras), la mitad autonómica cambia según tu territorio.
El mínimo personal y familiar
El mínimo no se resta de tus ingresos. El cálculo es: escala sobre tu base liquidable menos escala sobre tu mínimo. Con el mínimo base de 5.550 €, la rebaja es de 1.054,50 € (5.550 € × 19 %).
- Mínimo del contribuyente: 5.550 €. Sube a 6.700 € si tienes más de 65 años y a 8.100 € si tienes más de 75.
- Mínimo por ascendientes: 1.150 € por ascendiente mayor de 65 años (o con discapacidad), más 1.400 € si tiene más de 75. Exige convivencia y que sus ingresos no superen ciertos límites.
- Discapacidad: +3.000 € si la discapacidad es del 33 % o superior, +9.000 € si es del 65 % o superior, más 3.000 € si necesita ayuda de terceros o tiene movilidad reducida.
- Familia monoparental: no tiene un «mínimo» como tal; lo que existe es una reducción de 2.150 € en tributación conjunta.
| Mínimo por descendientes | Importe |
|---|---|
| 1.er hijo | 2.400 € |
| 2.º hijo | 2.700 € |
| 3.er hijo | 4.000 € |
| 4.º hijo y siguientes | 4.500 € |
| Extra por hijo menor de 3 años | +2.800 € |
Los mínimos por hijos exigen que el hijo sea menor de 25 años (o tenga discapacidad) y conviva contigo, y que sus ingresos no superen los 8.000 € anuales.
La reducción por rendimientos del trabajo (art. 20)
Si tu rendimiento neto (bruto menos Seguridad Social) es menor de 19.747,50 €, tienes derecho a una reducción que baja tu base. La fórmula vigente en 2026 es la del RD-Ley 4/2024:
- Hasta 14.852 € de rendimiento neto: reducción de 7.302 €.
- Entre 14.852 € y 17.673,52 €: 7.302 € − 1,75 × (rendimiento neto − 14.852 €).
- Entre 17.673,52 € y 19.747,50 €: 2.364,34 € − 1,14 × (rendimiento neto − 17.673,52 €).
- A partir de 19.747,50 €: reducción de 0 €.
Cuidado con las guías antiguas: muchas aún muestran las cifras derogadas (14.047,50 € / 6.498 €). Y un error más sutil: la reducción se mide sobre el rendimiento neto antes de restar los 2.000 € de gastos. Medirla después sobrestima la reducción y puede equivocarte hasta en 3.500 € en sueldos de 16.000–23.000 €.
D.A. 61.ª: con el SMI pagas 0 € de IRPF en 2026
La novedad más importante de 2026 para sueldos bajos es la deducción de la disposición adicional 61.ª (RDL 5/2026): 590,89 € si tus rendimientos íntegros no superan los 17.094 € (el SMI de 2026), con retirada lineal del 0,20 € por cada euro adicional hasta llegar a 0 € en 20.048,45 €. La deducción está topada en tu cuota íntegra.
El efecto práctico: quien cobra el SMI paga 0 € de IRPF en 2026. La deducción de 2025 era de solo 340 €; la de 2026 casi la duplica.
Ejemplos con números reales
Tres casos, todos con contrato indefinido, soltero/a sin hijos y 12 pagas, escala general:
20.000 € brutos: IRPF 2.034,71 €
- Seguridad Social: 1.300 € (el 6,50 % de 20.000 €).
- Reducción art. 20: 1.194,15 € (rendimiento neto 18.700 €, segundo tramo de la fórmula).
- Gastos deducibles: 2.000 €.
- Base liquidable: 15.505,85 €.
- Cuota antes de la D.A. 61.ª: 2.044,40 € (escala sobre 15.505,85 € menos escala sobre el mínimo de 5.550 €).
- Deducción D.A. 61.ª: 9,69 €. IRPF final: 2.034,71 €. Neto: 16.665,29 € al año (tipo efectivo 10,17 %).
30.000 € brutos: IRPF 4.926 €
- Seguridad Social: 1.950 € (el 6,50 % de 30.000 €).
- Reducción art. 20: 0 € (rendimiento neto 28.050 €, por encima del límite).
- Gastos deducibles: 2.000 €. D.A. 61.ª: 0 €.
- Base liquidable: 26.050 €.
- Cuota: 12.450 € × 19 % + 7.750 € × 24 % + 5.850 € × 30 % = 5.980,50 €.
- Menos el mínimo personal: 5.550 € × 19 % = 1.054,50 €.
- IRPF a pagar: 4.926 €, así que el sueldo neto es 23.124 € al año (1.927 € al mes, tipo efectivo 16,42 %).
60.000 € brutos: IRPF 14.664 €
- Seguridad Social: 3.900 €. Base liquidable: 54.100 €.
- IRPF: 14.664 €. Neto: 41.436 € al año (tipo efectivo 24,44 %, tipo marginal 37 %).
Cómo calcular el IRPF de tu nómina
Si lo que quieres es comprobar tu caso en la nómina que ya tienes delante, no hace falta empezar de cero: tu empresa ya hizo el cálculo. Lo que ves cada mes es el tipo de retención, un porcentaje estimado, no el impuesto final. Para entenderlo, sigue estos pasos:
- Busca el tipo de retención en tu nómina. Es el porcentaje que tu empresa aplica a tu salario bruto cada mes. No es fijo: depende de tu salario anual previsto y de los datos que le comunicaste con el modelo 145.
- Comprueba de dónde sale. Tu empresa estima tu cuota anual con la misma cadena de esta guía (bruto menos Seguridad Social, menos reducción del art. 20, menos 2.000 € de gastos, menos D.A. 61.ª si corresponde; escala sobre la base menos escala sobre el mínimo) y divide esa cuota entre tu salario bruto anual. El resultado es tu tipo de retención.
- Haz la cuenta con un ejemplo. Con 30.000 € brutos, la cuota anual es de 4.926 €: 4.926 € ÷ 30.000 € = 16,42 %. Eso son unos 410,50 € al mes de retención estimada (4.926 € ÷ 12). Es una estimación: tu empresa regulariza el tipo cuando cambian tus circunstancias.
- Si algo cambió, actualiza el modelo 145. Un hijo, un matrimonio, una subida de sueldo o un segundo pagador cambian tu retención. Si no lo comunicas, el ajuste llega en la declaración de la Renta, a veces con sorpresa.
La retención mensual y la cuota anual son dos caras del mismo cálculo. Si quieres entender por qué tu retención sube o baja mes a mes, lee la guía de la retención IRPF en la nómina.
¿Qué IRPF me corresponde?
No hay una única respuesta: tu IRPF depende de cuatro cosas. Con el mismo sueldo bruto, dos personas pueden pagar cantidades muy distintas:
- Tu salario bruto anual: a mayor base liquidable, mayor tipo. Pero recuerda que solo los euros del tramo superior tributan al tipo más alto.
- Tu situación familiar: el mínimo personal (5.550 €) y los mínimos por hijos, ascendientes o discapacidad reducen tu cuota. Comunícalos con el modelo 145.
- Tu comunidad autónoma: la mitad autonómica de la escala la fija tu territorio. El mismo sueldo paga distinto en Madrid que en Cataluña.
- Tu tipo de contrato: con contrato indefinido cotizas el 6,50 % a la Seguridad Social; con contrato temporal, algo más. A mayor cotización, menor base liquidable.
Como referencia, con contrato indefinido, soltero/a sin hijos y 12 pagas, el tipo efectivo es del 10,17 % con 20.000 € brutos, del 16,42 % con 30.000 € y del 24,44 % con 60.000 €. Y con el SMI, 0 €. Para tu caso exacto, usa la calculadora de IRPF con tus datos reales.
La fórmula del IRPF
Todo el cálculo se resume en dos líneas. Primero, tu base liquidable:
Base liquidable = Bruto − Seguridad Social − reducción del art. 20 (si corresponde) − 2.000 € de gastos
Después, tu cuota anual:
Cuota = Escala (base liquidable) − Escala (mínimo personal y familiar) − deducciones (por ejemplo, la D.A. 61.ª)
Con 30.000 € brutos, la fórmula se ve así en números: base liquidable 26.050 €; escala sobre la base, 12.450 € × 19 % + 7.750 € × 24 % + 5.850 € × 30 % = 5.980,50 €; menos la escala sobre el mínimo, 5.550 € × 19 % = 1.054,50 €; resultado, 4.926 € de IRPF. Ojo: esta es la escala general combinada; la mitad autonómica cambia según tu comunidad.
Tipo marginal vs tipo efectivo: no son lo mismo
Con 30.000 € brutos, tu tipo marginal es del 30 %: es lo que pagarías por cada euro adicional que ganaras. Pero tu tipo efectivo es del 16,42 %: es lo que realmente pagas de media sobre todo tu sueldo. Cuando alguien dice «me quitan el 30 %», casi siempre está confundiendo ambos.
La retención de tu nómina no es el impuesto final
Tu empresa retiene cada mes un porcentaje estimado según tu salario y los datos que le hayas comunicado con el modelo 145: situación familiar, hijos, discapacidad, segundo pagador. El tipo de retención es tu cuota anual estimada dividida entre tu salario bruto anual, aplicado a cada nómina.
La empresa está obligada a regularizar la retención cuando cambian tus circunstancias: subida de sueldo, nuevo hijo, matrimonio, segundo trabajo o mudanza. Y hay dos suelos: el tipo no puede bajar del 2 % en contratos temporales de menos de un año, ni superar el 47 %.
Al presentar la declaración de la Renta, Hacienda calcula el impuesto real de todo el año: si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia; si te retuvieron de menos, pagas lo que falta. Por eso conviene mantener tus datos personales y familiares actualizados en la empresa: puedes pedir que te retengan más, nunca menos.
Deflactación en 2026: qué ha cambiado y qué no
Deflactar significa ajustar los tramos a la inflación para que una subida que solo compensa la subida de precios no te empuje a pagar más impuestos. En 2026, la escala estatal no está deflactada (lleva congelada desde 2015). Lo que sí ha cambiado es la mitad autonómica en algunas comunidades:
- Madrid: −0,5 puntos en todos los tramos autonómicos.
- Comunitat Valenciana: nueva escala autonómica desde 2026 (8,8 %–29,35 %).
- Murcia y La Rioja: deflactación automática si el IPC supera el 3 %.
- Canarias: rebajas en los primeros tramos.
- País Vasco (foral): deflactación del 2 % en todos los tramos.
- Extremadura: nueva escala autonómica desde 2026.
La deflactación solo afecta a la mitad autonómica del impuesto. Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden pagar distinto según su comunidad.
Factores que cambian tu IRPF
Situación familiar
Los mínimos personales y por hijos reducen la cuota. Con el mismo bruto, quien está casado, tiene hijos a cargo o forma una familia monoparental paga menos IRPF.
Nivel de ingresos
Por debajo de unos 20.000 € brutos entran en juego la reducción del art. 20 y la deducción de la D.A. 61.ª, que pueden dejar la cuota en cero. Por encima de 19.747,50 € de rendimiento neto, la reducción del art. 20 desaparece.
Tipo de contrato
Con contrato indefinido cotizas el 6,50 % de tu base a la Seguridad Social (6,60 % si es temporal). A mayor cotización, menor base liquidable y, por tanto, algo menos de IRPF.
Comunidad autónoma
Cada comunidad aplica su propia escala autonómica sobre la mitad del impuesto. Por eso el mismo sueldo neto varía entre Madrid y Cataluña, por ejemplo. Algunas comunidades deflactaron su escala en 2026 (ver abajo).
Los 10 errores más comunes al calcular el IRPF
1. Aplicar los tramos al sueldo bruto
Los tramos no se aplican al bruto: primero se restan la Seguridad Social (6,50 %), la reducción del art. 20 si corresponde, los 2.000 € de gastos y la D.A. 61.ª. Con 30.000 € brutos, este error solo sobrestima el impuesto en unos 1.000 €.
2. Confundir tipo marginal y tipo efectivo
Con 30.000 € brutos tu tipo marginal es del 30 %, pero tu tipo efectivo es del 16,42 %. El marginal es lo que pagas por tu último euro; el efectivo, lo que pagas de media.
3. Olvidar el mínimo personal y familiar
El mínimo (5.550 € base) no se resta de tus ingresos: se calcula la escala sobre tu base liquidable menos la escala sobre el mínimo. El efecto es una rebaja de 1.054,50 € en la cuota.
4. Usar las cifras antiguas de la reducción del art. 20
Muchas guías aún muestran 14.047,50 € / 6.498 €, derogadas por el RD-Ley 4/2024. Las vigentes en 2026 son 14.852 € / 7.302 € con dos tramos de retirada (1,75 y 1,14).
5. Medir la reducción del art. 20 después de los 2.000 €
La reducción se mide sobre el rendimiento neto (bruto menos Seguridad Social) ANTES de restar los 2.000 € de gastos. Hacerlo al revés sobrestima la reducción y puede equivocarte hasta en 3.500 € en sueldos de 16.000–23.000 €.
6. Pensar que la retención es el impuesto final
La retención mensual es una estimación a cuenta. El impuesto real se fija en la declaración de la Renta: si te retuvieron de más, te devuelven; si de menos, pagas.
7. Tener dos pagadores y no ajustar nada
Cada pagador retiene como si fuera tu único ingreso, así que casi siempre te retienen de menos en total. Al hacer la Renta sale a pagar. Con dos pagadores es casi seguro que tendrás que presentar declaración.
8. No actualizar el modelo 145
Si tienes un hijo, te casas, te mudas o consigues un segundo trabajo y no lo comunicas a tu empresa, tu retención seguirá calculándose con datos viejos. El ajuste llega en la Renta, a veces con sorpresa.
9. Usar el 19–47 % como si fuera igual en toda España
Esa tabla combina mitad estatal y mitad autonómica general. Tu comunidad aplica su propia escala autonómica: el mismo sueldo paga distinto en Madrid que en Cataluña.
10. Cobrar el SMI y creer que debes IRPF
En 2026, quien cobra el SMI (17.094 €) paga 0 € de IRPF gracias a la deducción de la D.A. 61.ª. Si tu nómina te retiene IRPF con el SMI, algo no cuadra: revísalo con tu empresa.
¿Qué es el IRPF y sobre qué renta se calcula?
El IRPF es el impuesto que grava la renta de las personas físicas durante un año natural. No grava tu salario bruto tal cual, sino tu renta: el conjunto de tus rendimientos, ganancias y pérdidas, clasificados en dos grandes bloques que tributan por separado. El primero es la base general, donde entra tu salario junto con otros rendimientos del trabajo, del capital inmobiliario o de actividades económicas. El segundo es la base del ahorro, donde entran los intereses, los dividendos y las ganancias patrimoniales. Cada base tiene su propia escala, y mezclarlas es uno de los errores más frecuentes al calcular.
Para un trabajador por cuenta ajena, la renta que importa es casi siempre el rendimiento del trabajo: tu salario bruto menos tu Seguridad Social, menos los gastos deducibles y menos las reducciones. Ese rendimiento se integra en la base general, y sobre la base general liquidable, que es la base después de aplicar el mínimo personal y familiar en la forma que explica esta guía, se aplica la escala general. Los demás rendimientos que puedas tener, como un alquiler o unos intereses, siguen sus propias reglas y no se mezclan con tu salario en la misma escala.
El IRPF es además un impuesto progresivo y personal. Progresivo porque cada tramo de base tributa a un tipo mayor, de modo que quien más base tiene paga un tipo medio mayor, pero nunca paga el tipo máximo sobre toda su renta. Personal porque el mínimo, las reducciones y las deducciones dependen de tu situación: hijos, edad, discapacidad, estado civil y comunidad de residencia. Por eso no existe un tipo único del IRPF ni una tabla única que sirva para todos: existe una escala que se aplica a tu base, con tu mínimo y en tu comunidad.
¿Cuáles son los tramos de la escala general y cómo se aplican por partes?
La escala general de referencia tiene seis tramos: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % por encima de 300.000 €. La clave está en cómo se aplican: por partes, no sobre el total. Tu base liquidable se divide en porciones y cada porción tributa al tipo de su tramo. Solo los euros que entran en un tramo superior tributan al tipo superior; los anteriores siguen tributando a sus tipos inferiores. Por eso subir de tramo nunca baja tu neto.
El ejemplo de 30.000 €, que esta guía ya desarrolla tramo a tramo, lo muestra con claridad. La base liquidable es de 26.050 €, así que los primeros 12.450 € tributan al 19 %, los siguientes 7.750 € tributan al 24 % y los 5.850 € restantes tributan al 30 %. La suma es 5.980,50 € de cuota sobre la base, y de ahí se resta la escala aplicada al mínimo personal, 1.054,50 €, para llegar a la cuota de 4.926 €. Si aplicaras el 30 % a toda la base, la cuota saldría de 7.815 €, casi 2.900 € por encima de la real. Ese es el coste de no aplicar los tramos por partes.
Los límites de los tramos se refieren siempre a la base liquidable, nunca al bruto. Una base de 26.050 € corresponde a un bruto de 30.000 € con el perfil de referencia, pero con otro perfil, el mismo bruto puede dar otra base: con hijos, la base es la misma y lo que cambia es la cuota a través del mínimo; con tributación conjunta de una renta, la base baja porque hay una reducción previa. Por eso, ante cualquier afirmación del tipo de que un sueldo está en un tramo concreto, la pregunta correcta es siempre: ¿bruto o base? Sin la base calculada, la afirmación no se sostiene.
| Tramo de base liquidable | Tipo de referencia |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
¿Qué parte es estatal y qué parte es autonómica?
La cuota del IRPF tiene dos mitades que se calculan por separado y se suman: la estatal y la autonómica. Cada mitad aplica su propia escala a tu base liquidable, y cada mitad aplica también la escala a tu mínimo personal y familiar, restando el resultado de su cuota. Con el caso de referencia de 30.000 €, la cuota estatal es de 2.463 € y la autonómica es de 2.463 €, porque la escala de referencia replica la estatal salvo en el último tramo. La suma es la cuota total de 4.926 €.
La mitad estatal es igual para toda España en régimen común. La mitad autonómica, en cambio, la decide cada comunidad con su propia escala, aprobada por su parlamento autonómico dentro de los límites de la Ley 22/2009. Por eso, con la misma base liquidable de 26.050 €, la cuota autonómica cambia de comunidad: con 30.000 €, Madrid da una cuota total de 4.633 €, la Comunitat Valenciana de 4.792 €, Andalucía de 4.885 € y Cataluña de 5.037 €. La cuota estatal es la misma en los cuatro casos, 2.463 €; lo que cambia es solo la autonómica.
Esta separación en dos mitades es también la que explica la diferencia entre nómina y renta. La retención mensual de tu nómina se calcula con una escala única de referencia, no con la escala autonómica real de tu comunidad, así que tu retención mensual es la misma vivas donde vivas en régimen común. Tu declaración, en cambio, aplica la escala autonómica real, y ahí aparece la diferencia: si tu comunidad tiene una escala más baja que la de referencia, la renta te devolverá parte de lo retenido; si la tiene más alta, la renta te pedirá la diferencia. El hub de comunidades autónomas muestra la tabla completa con el mismo perfil.
¿Cómo se calcula la base liquidable desde el bruto?
En cinco pasos, con el caso de 30.000 € como hilo conductor. Primero, parte de tu bruto anual: 30.000 €. Segundo, resta tu Seguridad Social: con contrato indefinido, el 6,50 % son 1.950 €, y quedan 28.050 € de rendimiento neto. Tercero, resta los gastos deducibles del trabajo, 2.000 €, y queda la base antes de reducciones: 26.050 € en este caso, porque con este nivel de renta la reducción por rendimientos del trabajo ya no se aplica. Cuarto, aplica las reducciones que te correspondan, como la de tributación conjunta si declaras en conjunta con una sola renta. Quinto, el resultado es tu base liquidable: 26.050 € con el perfil de referencia.
Con 20.000 €, el camino tiene un paso más que conviene ver, porque es donde actúan las rentas bajas. El bruto es de 20.000 €, la Seguridad Social es de 1.300 € y el rendimiento neto es de 18.700 €. De ahí se restan 2.000 € de gastos y 1.194,15 € de reducción por rendimientos del trabajo, y la base liquidable queda en 15.505,85 €. La cuota sobre esa base, menos la escala sobre el mínimo, es de 2.034,71 €, y el neto de 16.665,29 €. La reducción por rendimientos es la que hace que, en rentas bajas, la cuota crezca más despacio que el sueldo.
El orden de estos pasos no es arbitrario: es el que marca la ley, y alterarlo cambia el resultado. La Seguridad Social se resta antes que los gastos porque es una cotización deducible; los gastos se restan antes que las reducciones porque la reducción por rendimientos se calcula sobre el rendimiento neto; y el mínimo no se resta de la base, sino que se aplica su escala a la cuota, como explica la siguiente sección. Si calculas a mano, respeta este orden y comprueba cada paso con la calculadora de IRPF: un paso fuera de orden es un resultado equivocado aunque los números parezcan razonables.
¿Qué es el mínimo personal y familiar y cómo se aplica?
El mínimo personal y familiar es la cuantía que la ley considera imprescindible para vivir y que, por tanto, no debe tributar. Su importe base es de 5.550 €, y crece con los hijos a cargo, la edad y la discapacidad, y con los ascendientes a cargo en los casos previstos. Su aplicación tiene un matiz que casi nadie explica bien: el mínimo no se resta de tu base liquidable, sino que se calcula la cuota que correspondería a una base igual al mínimo, aplicando la escala, y esa cantidad se resta de tu cuota. Con el mínimo base de 5.550 €, la escala da 1.054,50 €, y esos 1.054,50 € se restan de la cuota sobre tu base.
Este mecanismo tiene dos consecuencias prácticas. La primera, que el mínimo vale lo mismo en euros de cuota para todos los que tienen el mismo mínimo, vivan en la comunidad que vivan, salvo por las diferencias entre la escala estatal y la autonómica aplicada al mínimo. La segunda, que un mínimo mayor no reduce tu base, sino tu cuota, y por tanto su efecto se ve directamente en lo que pagas: con 30.000 €, pasar de no tener hijos a tener uno baja la cuota de 4.926 € a 4.470 €, y tener dos hijos la baja a 3.957 €. El mínimo familiar es, en la práctica, la vía por la que la ley reconoce que una misma renta rinde distinto según las personas que dependen de ella.
También conviene saber qué no es el mínimo. No es una deducción que puedas elegir ni un importe que se sume a tu salario: es un parámetro del cálculo que la ley fija y que tu declaración aplica automáticamente. No se puede trasladar entre cónyuges salvo en los casos previstos para la tributación conjunta, ni se puede aplicar dos veces por el mismo hijo en dos declaraciones. Si tu situación familiar cambia durante el año, el mínimo que se aplica en la declaración es el que corresponde a tu situación a final de año, con las reglas que la ley prevé para los cambios. Y si tu empresa no tiene actualizados tus datos en el modelo 145, tu retención mensual no reflejará tu mínimo real, y la diferencia aparecerá en la renta.
¿Cómo se calcula la cuota íntegra y la cuota líquida?
La cuota íntegra es el resultado de aplicar la escala a tu base liquidable, sin restar todavía el mínimo ni las deducciones. Con 30.000 €, la cuota íntegra de referencia es de 5.980,50 €: la suma de aplicar 19 % a los primeros 12.450 €, 24 % al tramo siguiente y 30 % al resto de la base de 26.050 €. Esa cifra, por sí sola, no es lo que pagas: es el punto de partida antes de aplicar el mínimo personal y familiar y las deducciones que te correspondan.
La cuota líquida es lo que queda después de restar de la íntegra la escala aplicada al mínimo y las deducciones. Con el mínimo base de 5.550 €, se restan 1.054,50 €, y la cuota líquida queda en 4.926 €. Si además te correspondieran deducciones, como la deducción ligada al SMI en rentas bajas, la cuota líquida bajaría todavía más, y en el caso del SMI llega a cero: con el SMI de 2026, la cuota líquida es de 0 € y el neto de 15.983 €. La distinción entre íntegra y líquida importa porque muchas explicaciones citan la íntegra como si fuera el impuesto, y el impuesto real es la líquida.
En la declaración, la cuota líquida se compara con todo lo que ya pagaste a cuenta durante el año: retenciones de tu nómina y pagos fraccionados si los hubiera. Si pagaste más que la cuota líquida, la diferencia es tu devolución; si pagaste menos, es la cantidad a ingresar. Por eso la cuota líquida es el número que debes comparar con tus retenciones anuales, no con tu retención de un mes. Y por eso, cuando la calculadora de esta página te da una cuota, te está dando una estimación de tu cuota líquida anual, no de tu retención mensual.
¿Qué cambia entre retención de nómina y declaración de la renta?
Todo lo que cambia es el momento y la escala, y entenderlo evita la mayoría de los sustos de la renta. La retención de nómina es un pago a cuenta mensual, calculado por tu empresa con el algoritmo de retenciones de la AEAT y los datos de tu modelo 145, usando una escala única de referencia. La declaración de la renta es el cálculo definitivo anual, hecho con tus datos reales del año completo y con la escala autonómica real de tu comunidad de residencia. Entre una y otra hay dos diferencias: la retención es una previsión y la declaración es el resultado, y la retención usa la escala de referencia mientras que la declaración usa tu escala autonómica.
La consecuencia práctica es que tu nómina y tu renta no tienen por qué coincidir, y eso no es un error. Si tu comunidad tiene una escala autonómica más baja que la de referencia, como Madrid con 30.000 €, tu retención mensual habrá sido mayor que tu cuota final y la renta te devolverá la diferencia. Si tu comunidad tiene una escala más alta, como Cataluña con el mismo sueldo, tu retención habrá sido menor que tu cuota y la renta te pedirá la diferencia. En ambos casos, el sistema funciona como está diseñado: la retención acerca el pago al impuesto, y la renta lo ajusta al céntimo.
Hay un tercer elemento que también cambia entre nómina y renta: los datos. Tu empresa retiene con los datos que le diste y con la previsión anual que hizo en su momento; la renta se calcula con tus datos definitivos, incluidos los cambios que comunicaste tarde o no comunicaste. Un hijo nacido en marzo que no comunicaste hasta diciembre, un cambio de contrato o un segundo empleo son datos que la nómina no tuvo y la renta sí tiene. Por eso, ante una renta inesperada, el primer sitio donde mirar es tu modelo 145 y la fecha en que lo actualizaste, no la calculadora.
¿Cómo afectan hijos, edad y discapacidad?
Los hijos afectan a través del mínimo familiar, y el efecto se mide en la cuota. Con 30.000 € brutos, un hijo baja la cuota de 4.926 € a 4.470 € y dos hijos la bajan a 3.957 €, lo que en neto anual significa pasar de 23.124 € a 23.580 € y a 24.093 €. El mínimo por hijo depende de su orden y de su edad, y la herramienta aplica esos importes cuando introduces el número de hijos. Si tu empresa no tiene el número correcto en tu modelo 145, tu retención no reflejará este efecto y lo verás en la devolución de la renta, no mes a mes.
La edad también mueve el mínimo, aunque de forma distinta. A partir de ciertas edades, el mínimo personal se incrementa, y ese incremento se traduce en una cuota menor para la misma base. No es un porcentaje sobre el sueldo ni una exención: es un aumento del mínimo que, aplicado con la escala, resta más cuota. Lo mismo ocurre con la discapacidad, tanto del contribuyente como, en los casos previstos, de ascendientes o descendientes a cargo: el mínimo crece según el grado y la situación, y la cuota baja en consecuencia. Los importes exactos dependen de cada caso y de la normativa aplicable, y la herramienta los aplica cuando introduces tu situación real.
El estado civil cierra el grupo de factores personales. La tributación conjunta con una sola renta aplica una reducción a la base que, con 30.000 €, deja la cuota en 3.906 € y el neto en 24.144 €. Con dos rentas, cada cónyuge calcula su propio impuesto y el resultado depende del reparto de los ingresos entre ambos. Ninguno de estos efectos se puede estimar con un porcentaje fijo sobre el bruto: todos pasan por el mínimo, la base o la escala, y todos se ven correctamente solo cuando se introduce la situación real en la calculadora.
¿Qué es la base del ahorro y por qué tiene otra escala?
La base del ahorro agrupa las rentas que no provienen de tu trabajo ni de tu actividad: intereses de cuentas y depósitos, dividendos de acciones, rendimientos de seguros y ganancias patrimoniales por ventas, entre otras. Tributa con su propia escala, distinta de la escala general, porque la ley trata de forma diferente las rentas del ahorro y las rentas del trabajo. No se suman a tu salario para aplicar la escala general: se calculan aparte, con sus propios tramos, y su cuota se suma después a la cuota de la base general.
Para la mayoría de trabajadores, la base del ahorro es cero o muy pequeña, y su efecto en la cuota total es menor. Pero cuando existe, conviene no ignorarla: unos dividendos o una venta con ganancia pueden añadir una cuota que tu retención de nómina no anticipa, porque tu empresa solo retiene sobre tu salario. En ese caso, la renta saldrá a pagar por la parte del ahorro aunque tu retención salarial estuviera perfectamente ajustada. Es una de las causas más frecuentes de rentas a pagar en personas cuya nómina parecía correcta.
La calculadora de sueldo neto de este sitio modela los rendimientos del trabajo, que son los que determinan tu neto salarial, y no modela la base del ahorro ni otros rendimientos. Si tienes rentas del ahorro significativas, tu cuota total será mayor que la que estima la herramienta, y la diferencia corresponderá a esa base. No es un fallo de la herramienta: es su límite declarado, y conocerlo te permite usarla para lo que mide bien, tu salario, y acudir a tu declaración para el resto de tus rentas.
¿Cómo compruebo mi cálculo con la calculadora?
En tres pasos, usando los mismos casos de esta guía. Primero, introduce en la calculadora de IRPF tu bruto anual, tu contrato, tu situación familiar, tus hijos y tu comunidad, y anota la cuota anual que te da. Segundo, compárala con el cálculo manual de esta guía para tu caso: con 30.000 €, la cuota debe ser de 4.926 € con el perfil de referencia; con 20.000 €, de 2.034,71 €; con 60.000 €, de 14.664 €. Si tu perfil es distinto, tu cuota será distinta, pero el método debe ser el mismo: base liquidable, escala por tramos, menos escala sobre el mínimo.
Tercero, compara la cuota anual con tus retenciones anuales, no con tu retención mensual. Suma lo retenido durante todo el año, incluyendo las pagas extra y las regularizaciones, y compáralo con la cuota anual estimada. Si la diferencia es pequeña, todo está en orden y se saldará en la renta. Si es grande, revisa en orden: el bruto anual introducido, la situación familiar y los hijos, el tipo de contrato y la comunidad de residencia. Y si todo coincide y la diferencia persiste, revisa tu modelo 145 y pide a tu empresa el desglose de tu retención.
Los errores que hacen que el cálculo salga mal son siempre los mismos, y esta guía los resume para que los evites: aplicar los tramos al bruto en vez de a la base liquidable; usar el tipo marginal como si fuera el efectivo; confundir la escala de retención de la nómina con la escala autonómica de la declaración; olvidar que el mínimo se aplica en cuota y no en base; y comparar un mes de nómina con una cuota anual. Evita esos cinco errores y tu cálculo, manual o con la herramienta, saldrá bien. Fuentes: Manual de Renta de la AEAT, Ley 35/2006 del IRPF (artículos 63, 74 y 101) y algoritmo de retenciones de la AEAT. Ejercicio modelado: 2026. Contenido revisado en noviembre de 2026.